加拿大作為聯(lián)邦制國(guó)家，實(shí)行了一套名為商品和服務(wù)稅（GST）的消費(fèi)稅制度，該稅制覆蓋了廣泛的銷售活動(dòng)。對(duì)于計(jì)劃在加拿大市場(chǎng)布局的中資企業(yè)，無論是直接設(shè)立公司還是通過電商平臺(tái)向加拿大消費(fèi)者供貨，獲取GST號(hào)已成為企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)的重要一環(huán)。

GST是一種由加拿大稅務(wù)局（CRA）管理的聯(lián)邦稅，稅率為5%。企業(yè)一旦成功注冊(cè)GST號(hào)，便能在銷售發(fā)票上合法加收GST，并享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣（ITC）的權(quán)益。注冊(cè)企業(yè)還能參與退稅流程，并在適用省份如安大略和紐芬蘭等，同步啟用協(xié)調(diào)銷售稅（HST）機(jī)制。

申請(qǐng)GST號(hào)的具體流程相對(duì)明確。首先，申請(qǐng)主體需為在加拿大開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的公司或非居民企業(yè)，且若其12個(gè)月內(nèi)的應(yīng)稅銷售收入超過3萬(wàn)加元，則必須注冊(cè)GST號(hào)。申請(qǐng)方式多樣，企業(yè)可以選擇在線注冊(cè)，通過CRA官方網(wǎng)站提交申請(qǐng)（需預(yù)先擁有企業(yè)號(hào)碼BN）；對(duì)于無法在線操作的境外企業(yè)，郵寄或電話申請(qǐng)同樣可行；另外，中資企業(yè)還可以委托加拿大的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問代理申請(qǐng)。

申請(qǐng)過程中，企業(yè)需準(zhǔn)備一系列材料，包括但不限于公司注冊(cè)證書、營(yíng)業(yè)地址及聯(lián)系人信息、銷售活動(dòng)概述、預(yù)計(jì)年度銷售額及業(yè)務(wù)啟動(dòng)日期等。注冊(cè)成功后，CRA將分配一個(gè)格式為“12345 6789 RT0001”的GST賬號(hào)，企業(yè)可憑此賬號(hào)開具發(fā)票和進(jìn)行納稅申報(bào)。

針對(duì)中資企業(yè)在加拿大的不同運(yùn)營(yíng)場(chǎng)景，有幾個(gè)關(guān)鍵建議。對(duì)于跨境電商而言，尤其是通過亞馬遜加拿大站點(diǎn)銷售的中資賣家，自商品進(jìn)入加拿大起，無論是否設(shè)立本地倉(cāng)庫(kù)，注冊(cè)GST號(hào)都至關(guān)重要，這不僅能確保稅務(wù)合規(guī)，還能提升商家在平臺(tái)上的信譽(yù)。對(duì)于在加拿大設(shè)立子公司的企業(yè)，注冊(cè)實(shí)體后應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)BN和GST子號(hào)，并在初期就明確是否存在HST的繳納義務(wù)。

如果電商平臺(tái)自動(dòng)代扣GST（部分平臺(tái)對(duì)境外賣家實(shí)行這一政策），企業(yè)仍需注冊(cè)GST號(hào)，以便進(jìn)行后續(xù)的申報(bào)和稅款抵扣，避免雙重繳稅的情況。一個(gè)實(shí)際案例是，一家浙江的服裝品牌在多倫多設(shè)立分公司，并通過亞馬遜和自建網(wǎng)站雙渠道銷售。由于最初未注冊(cè)GST號(hào)，導(dǎo)致無法抵扣FBA倉(cāng)儲(chǔ)和物流費(fèi)用中的進(jìn)項(xiàng)稅。后來，該公司注冊(cè)了GST并進(jìn)行了補(bǔ)申報(bào)，成功追回了近8,000加元的多繳稅款。

正確申請(qǐng)并管理GST號(hào)，不僅是企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的基本要求，更是企業(yè)在加拿大市場(chǎng)樹立合法經(jīng)營(yíng)形象、贏得消費(fèi)者信任的重要途徑。這不僅有助于企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，更為未來的融資、退稅及平臺(tái)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。